Главная | Какой режим налогообложения выбрать при выдаче займа

Какой режим налогообложения выбрать при выдаче займа

Удивительно, но факт! Вместе с тем в Письме Минфина России от

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму прощенного долга начислять не нужно п. Они заключаются в следующем.

Уплата налогов

Организация выдает сотруднику заем на основании договора займа, который регулируется нормами гражданского законодательства ст. При этом задолженность заемщика сотрудника может быть погашена путем прощения долга ст.

Данные взаимоотношения вытекают из гражданско-правового договора, связанного с передачей права собственности на имущество в т. У Заемщика возникает доход в виде материальной выгоды на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами пп.

Удивительно, но факт! В статье 40 НК РФ прямо указано:

При пользовании заемными кредитными средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у физлица, если процентная ставка по займу кредиту меньше: Данные требования прописаны в п. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных кредитных средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Какой режим налогообложения выбрать при выдаче займа Здравствуйте!

Удивительно, но факт! Данный вывод можно сделать исходя из письма Минфина России от

Вход на сайт В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта. Получить представление о том, какие налогоплательщики находятся в зоне риска относительно налогообложения виртуальных доходов в размере суммы сэкономленных средств, в общем случае подлежащих уплате кредитору в виде процентов за пользование заемными денежными средствами, можно из Письма Минфина России от Иными словами, доход должен быть идентифицирован по правилам соответствующей главы Налогового кодекса см.

Если мы обратимся к гл.

Вопрос - ответ

В свою очередь, пп. Освобождается от обложения НДФЛ материальная выгода пп. Порядок определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, установлен в п.

В нашем случае речь идет о беспроцентных займах сумма процентов согласно условиям договора равна нулю. А какие товары или услуги могут использоваться для выдачи займа?

Проекты по теме:

Что же касается общехозяйственных расходов в определенной, относящейся к займам, части , они тоже не причастны к производственным затратам.

Так, в соответствии с п.

Удивительно, но факт! А между тем все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщиков, во всяком случае так гласит п.

Таким образом, вся сумма НДС по общехозяйственным расходам относится к операциям иным, чем оказание услуг по предоставлению займа в денежной форме, и налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом в полной сумме при соблюдении всех необходимых для этого условий. Следовательно, если, кроме выдачи займов, иных освобождаемых от обложения НДС операций налогоплательщик не совершает, то оснований для применения положений о пропорциональном распределении суммы вычетов НДС, предусмотренного п.

Причем с учетом того, что приобретаемые товары, работы или услуги кроме заработной платы сотрудников не используются для совершения операций по выдаче займов, у налогоплательщика отсутствуют основания учитывать НДС в стоимости расходов и на основании абз. Такого подхода, правда, применительно к отношениям, возникшим до Например, к подобному выводу на основании тех же аргументов пришли судьи АС МО в Постановлении от А арбитры Девятого Арбитражного апелляционного суда в Постановлении от Что же изменилось с апреля года?

Понятия идентичности и однородности товаров работ, услуг даны здесь же, в статье 40 НК РФ пункты 6 и 7. Идентичными по НК РФ признаются товары работы, услуги , имеющие одинаковые характерные для них признаки, а однородными - имеющие сходные характеристики, состоящие из сходных компонентов и способные коммерчески заменять друг друга.

Но даже подтвержденной идентичности однородности товаров работ, услуг еще недостаточно для установления факта отклонения цены совершенной сделки от цен по другим сделкам, заключенным этим же налогоплательщиком.

Удивительно, но факт! Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца.

Ведь цена очень часто зависит от условий сделки. Так, на размер процентов могут влиять способ и порядок оплаты, репутация заемщика, и т. Следовательно, как и при сравнении с рыночной ценой, налоговики должны доказать сопоставимость сделок, цены по которым сравниваются. Итак, для проверки соответствия цен размера процентов по договору займа , примененных Вашей организацией, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 40 НК РФ налоговый орган должен сначала доказать целый ряд фактов.

О представлении документов, подтверждающих право на применение освобождения

Во-первых, отклонение в уровне цен размере процентов , применяемых самим налогоплательщиком. Во-вторых, совершение налогоплательщиком сравниваемых сделок в течение непродолжительного времени. В-третьих, превышение уровня отклонения в ценах размере процентов на 20 процентов.

Только при одновременном наличии всех этих обстоятельств можно, наконец, сравнивать примененные цены с рыночной. Свою позицию можно обосновать тем, что передача имущества по договору займа носит возвратный характер, что следует из статьи ГК РФ.

Удивительно, но факт! Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.

Соответственно, при предоставлении неденежного займа не происходит реализации предмета договора, поэтому отсутствует объект НДС. Эту позицию подтверждает судебная практика - постановление ФАС Московского округа от Налог на прибыль Денежные средства или иное имущество, которые переданы по договору займа, не признаются в составе расходов в целях налогообложения прибыли п. Об этом говорится в пункте 12 статьи Налогового кодекса РФ.

Удивительно, но факт! Но наряду со стандартными отчетами в налоговую службу, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, МФО обязаны ежеквартально сдавать отчеты в Федеральную службу по финансовым рынкам ФСФР:

Страховые взносы Сама по себе выплата физлицу, в т. Однако трудности могут возникнуть, если организация в дальнейшем простит ему долг по займу, выданному сотруднику эту ситуацию рассмотрим подробнее чуть ниже. Получение процентов по договору займа Займодавец вправе получать с заемщика проценты на сумму выданного им займа, если иное не установлено соглашением сторон п.

В отношении данных процентов стоит обратить внимание на следующие налоговые последствия. Такое мнение высказали чиновники в письме Минфина России от Кроме того, если займодавец наряду с предоставлением займов осуществляет операции, облагаемые НДС, то на основании положений пункта 4 статьи НК РФ ему необходимо организовать раздельный учет письма Минфина России от В этих целях для расчета пропорции, указанной в пункте 4 статьи НК РФ , следует учитывать только сумму денежных средств в виде процентов по договору займа, а сумму самого займа учитывать не нужно.

Такие рекомендации даны в письме Минфина России от Эти суммы учитываются в стоимости товаров работ, услуг. Такова позиция финансового ведомства, выраженная в письме Минфина России от В то же время, если доля необлагаемых операций не превышает 5-процентный барьер, установленный в абзаце 9 пункта 4 статьи НК РФ , то займодавец вправе не вести раздельный учет и применять вычет предъявленного НДС в полном объеме.

О ведении раздельного учета

Что касается процентов по займам, выданным в неденежной форме, то их сумму займодавец должен включить в налоговую базу по НДС на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Такая обязанность возникает в момент фактического получения процентов.

При этом налог исчисляется по расчетной ставке п.



Читайте также:

  • Как оформить пустую землю в аренду
  • Заявления на инн иностранному гражданину
  • Получение пенсии умершего пенсионера